أهم النقاط
- نسبة ضريبة الشركات في الإمارات 9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم؛ وحتى 375,000 درهم النسبة صفر.
- يمكن للأعمال التي لا تتجاوز إيراداتها (وليس أرباحها) 3 ملايين درهم الاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة، الممدد حتى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبلها.
- التسجيل في نظام «إمارات تاكس» التابع للهيئة الاتحادية للضرائب إلزامي لجميع الخاضعين؛ وغرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم.
- يجب تقديم الإقرار ودفع الضريبة خلال 9 أشهر من نهاية كل فترة ضريبية.
من يخضع لضريبة الشركات في الإمارات؟
- الشركات المسجلة في الإمارات، في البر الرئيسي والمناطق الحرة
- الأفراد الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا يتجاوز إيراده السنوي مليون درهم
- الشركات الأجنبية التي لديها منشأة دائمة في الإمارات
الدخل الشخصي مثل راتب الوظيفة، والدخل الإيجاري الشخصي، وعوائد الاستثمار الشخصي (دون رخصة تجارية) لا يخضع لضريبة الشركات.
نسب ضريبة الشركات
مثال: شركة دخلها الخاضع للضريبة 500,000 درهم تدفع 9% فقط على 125,000 درهم فوق الحد، أي 11,250 درهمًا.
| الدخل الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 375,000 درهم | 0% |
| أكثر من 375,000 درهم | 9% (على الزيادة فقط) |
| الدخل المؤهل للشخص المؤهل في المنطقة الحرة | 0% |
| الدخل غير المؤهل لشركات المناطق الحرة | 9% |
إعفاء الأعمال الصغيرة
يمكن للأشخاص المقيمين الذين لم تتجاوز إيراداتهم 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية الحالية والفترات السابقة اختيار معاملتهم كمن ليس لديه دخل خاضع للضريبة. لا يدفعون ضريبة، لكن عليهم التسجيل وتقديم إقرار مبسط.
كان الإعفاء ساريًا حتى نهاية 2026، ثم مُدد بموجب القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبلها. المعيار هو الإيرادات لا الأرباح، وإذا تجاوزت 3 ملايين درهم في فترة ما فلا يمكنك الاستفادة منه في الفترات اللاحقة.
لا يحق للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة ولأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الاستفادة من هذا الإعفاء.
خطوات التسجيل والإقرار
- 1إنشاء حساب في بوابة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.
- 2التسجيل في ضريبة الشركات بالرخصة التجارية وهويات الملاك والمديرين وبيانات التواصل، والحصول على رقم التسجيل الضريبي (TRN).
- 3مسك الدفاتر والقوائم المالية وفق المعايير المحاسبية؛ وتُشترط قوائم مالية مدققة إذا تجاوزت الإيرادات 50 مليون درهم.
- 4احتساب الدخل الخاضع للضريبة مع التعديلات المطلوبة (المصروفات غير القابلة للخصم، الدخل المعفى).
- 5تقديم الإقرار ودفع الضريبة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
الغرامات الشائعة
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في التسجيل | 10,000 درهم (تُعفى إذا قُدم أول إقرار خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية) |
| التأخر في تقديم الإقرار | غرامة شهرية تزداد بزيادة التأخير |
| التأخر في دفع الضريبة | غرامة شهرية بحسب الضريبة غير المدفوعة |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات | غرامة مستقلة |
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
9% على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم؛ وحتى 375,000 درهم النسبة صفر.
هل تدفع شركات المناطق الحرة في دبي ضريبة الشركات؟
يخضع الدخل المؤهل لشركات المناطق الحرة لنسبة 0% عند استيفاء الشروط، وباقي الدخل لنسبة 9%.
إذا لم تحقق شركتي أرباحًا، هل يجب التسجيل؟
نعم. التسجيل وتقديم الإقرار إلزاميان لجميع الخاضعين حتى لو لم تستحق ضريبة.
إلى متى يسري إعفاء الأعمال الصغيرة؟
حتى الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبلها، للأعمال التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم.
ما غرامة عدم التسجيل في ضريبة الشركات؟
10,000 درهم، وتُعفى إذا قُدم أول إقرار خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية.
هل كان هذا الدليل مفيداً؟
آراء المستخدمين
هل تحتاج إلى استشارة بشأن حالتك؟
كل حالة مختلفة. يراجع مستشارو مجموعة شاهين في دبي وضعك ويقترحون المسار المناسب.