خلاصه در یک نگاه
- نرخ مالیات بر شرکت امارات ۹٪ بر سود مشمول مالیات بالای ۳۷۵ هزار درهم است؛ تا ۳۷۵ هزار درهم نرخ صفر است.
- کسبوکارهایی با درآمد (نه سود) تا ۳ میلیون درهم می‌توانند از «معافیت کسبوکار کوچک» استفاده کنند؛ این معافیت تا دورههای مالیاتی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ تمدید شده است.
- ثبتنام در سامانه EmaraTax اداره مالیات فدرال (FTA) برای همه مشمولان الزامی است؛ جریمه ثبتنام دیرهنگام ۱۰ هزار درهم است.
- اظهارنامه و پرداخت مالیات باید حداکثر ۹ ماه پس از پایان هر دوره مالیاتی انجام شود.
چه کسانی مشمول مالیات بر شرکت امارات هستند؟
- شرکتهای ثبت‌شده در امارات، چه در سرزمین اصلی (Mainland) و چه در مناطق آزاد
- اشخاص حقیقی که فعالیت تجاری دارند و درآمد سالانه آنها از ۱ میلیون درهم بیشتر است
- شرکتهای خارجی که در امارات مقر دائم (Permanent Establishment) دارند
درآمد شخصی مثل حقوق کارمندی، درآمد اجاره شخصی و سود سرمایه‌گذاری شخصی (بدون مجوز تجاری) مشمول مالیات بر شرکت نیست.
نرخ‌های مالیات بر شرکت
برای مثال، شرکتی با ۵۰۰ هزار درهم سود مشمول مالیات، فقط بر ۱۲۵ هزار درهم مازاد، ۹٪ مالیات می‌پردازد؛ یعنی ۱۱٬۲۵۰ درهم.
| سود مشمول مالیات | نرخ |
|---|---|
| تا ۳۷۵٬۰۰۰ درهم | ۰٪ |
| بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم | ۹٪ (فقط بر مازاد) |
| درآمد واجد شرایط شرکتهای منطقه آزاد (QFZP) | ۰٪ |
| درآمد غیرواجد شرایط شرکتهای منطقه آزاد | ۹٪ |
معافیت کسبوکار کوچک (Small Business Relief)
اشخاص مقیم که درآمدشان در دوره مالیاتی جاری و دورههای قبل از ۳ میلیون درهم بیشتر نشده، می‌توانند انتخاب کنند که بدون سود مشمول مالیات تلقی شوند. در این حالت مالیاتی نمی‌پردازند، اما همچنان باید ثبتنام کنند و اظهارنامه ساده‌شده بدهند.
این معافیت ابتدا تا پایان ۲۰۲۶ بود و با تصمیم وزارتی شماره ۱۳۱ سال ۲۰۲۶ تا دورههای مالیاتی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ تمدید شده است. ملاک، درآمد است نه سود؛ و اگر در یک دوره از ۳ میلیون درهم بگذرید، در دورههای بعد هم نمی‌توانید از آن استفاده کنید.
شرکتهای واجد شرایط منطقه آزاد و اعضای گروه‌های چندملیتی بزرگ نمی‌توانند از این معافیت استفاده کنند.
مراحل ثبتنام و اظهارنامه
- ۱ساخت حساب کاربری در سامانه EmaraTax اداره مالیات فدرال.
- ۲ثبتنام مالیات بر شرکت با مجوز تجاری، مدارک شناسایی مالکان و مدیران و اطلاعات تماس، و دریافت شماره ثبت مالیاتی (TRN).
- ۳نگهداری دفاتر و صورت‌های مالی مطابق استانداردهای حسابداری؛ برای درآمد بالای ۵۰ میلیون درهم، صورت‌های مالی حسابرسی‌شده لازم است.
- ۴محاسبه سود مشمول مالیات با اعمال تعدیلات قانونی (هزینه‌های غیرقابل کسر، درآمدهای معاف).
- ۵ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات حداکثر ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی.
جریمه‌های رایج
| تخلف | جریمه |
|---|---|
| ثبتنام دیرهنگام | ۱۰٬۰۰۰ درهم (در صورت ارائه اولین اظهارنامه ظرف ۷ ماه پس از پایان اولین دوره، بخشوده می‌شود) |
| ارائه دیرهنگام اظهارنامه | جریمه ماهانه که با تأخیر بیشتر افزایش می‌یابد |
| پرداخت دیرهنگام مالیات | جریمه ماهانه به نسبت مالیات پرداخت‌نشده |
| نگهداری نکردن اسناد و دفاتر | جریمه نقدی جداگانه |
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر شرکت در امارات چقدر است؟
۹٪ بر سود مشمول مالیات بالای ۳۷۵ هزار درهم؛ تا ۳۷۵ هزار درهم نرخ صفر است.
آیا شرکتهای منطقه آزاد دبی مالیات میدهند؟
درآمد واجد شرایط شرکتهای منطقه آزاد با نرخ صفر مشمول مالیات است، به شرط رعایت شرایط QFZP؛ سایر درآمدها ۹٪ مالیات دارند.
اگر شرکتم سود ندارد، باید ثبتنام کنم؟
بله. ثبتنام و ارائه اظهارنامه برای همه مشمولان الزامی است، حتی اگر مالیاتی به آنها تعلق نگیرد.
معافیت کسبوکار کوچک تا کی اعتبار دارد؟
تا دورههای مالیاتی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹، برای کسبوکارهایی با درآمد تا ۳ میلیون درهم.
جریمه ثبتنام نکردن در مالیات بر شرکت چقدر است؟
۱۰ هزار درهم؛ اگر اولین اظهارنامه ظرف ۷ ماه پس از پایان اولین دوره مالیاتی ارائه شود، این جریمه بخشوده می‌شود.
این راهنما به کارتان آمد؟
نظرات کاربران
برای پرونده خودتان راهنمایی می‌خواهید؟
شرایط هر پرونده متفاوت است. کارشناسان شاهین گروه وضعیت شما را بررسی می‌کنند و مسیر مناسب را پیشنهاد میدهند.